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员工持股激励之持股的三种方式

2024-04-28 09:01:35 来源 : 互联网 围观 : 次
随着公司的成长和发展，现在许多公司在上市前都进行员工持股激励，即除了公司的创始人和合伙人之外，一些高管或优秀员工也有机会获得公司的股权。通常情况下，公司会使用员工持股激励机制来激励员工创造更好的业绩并留下一些关键员工。那么在选择员工持股激励制度时，员工持股的方式有哪些，它们的优缺点是什么？

员工直接持股

优点:员工直接持股的税负是三种方式中最低的，限售股转让的税率为20%。如果按批文征收，税率为股权转让所得的20% *（1-15%），即17%。如果是长期持股，分红所得税率在限售期为10%，解禁后为5%。

缺点:对员工来说，约束力不够。一些员工可能在解禁后立即出售限制性股票，或在公司上市后不久辞职，并在辞职后半年出售股票，这违背了公司通过员工持股激励留住人才的初衷。同时，如果员工在企业向证监会上报材料后辞职，公司大股东将无法回购其股权，股权将被分散。

员工通过公司间接持股

优点:与员工个人持股相比，更容易绑定员工与企业之间的利益。在上市前，还可以避免因员工离职导致的股权结构变化。与合伙企业相比，公司的相关法律法规更加健全，未来的政策风险也会相对较小。

缺点:三种方式中税负最高。不考虑税务筹划，股权转让的税负为43.39%，分红的税负为20%。如果有合理的税务筹划，理论上股权转让的实际税负范围为5.65%~43.39%，分红的实际税负范围为0~20%。同时，股东通过公司转让限制性股票，所有股东必须同步转让其股份。

员工通过合伙企业间接持股

优点:与员工个人持股相比，更容易将员工和企业的利益捆绑在一起，有助于留住人才。而且，当公司需要股东决策时，操作起来相对方便。在大多数情况下，只有普通合伙人需要做决定。在上市前，还可以避免因员工离职导致的股权结构调整。与公司企业相比，它在税收方面更具优势。转让限制性股票时，营业税及附加费为5.65%，员工缴纳5%~35%或20%的所得税。加上营业税及附加后，总税负为10.37%~38.67%或24.52%。但是，如果税务筹划合理，通过公司持股的实际税负可能低于合伙企业的税负，并且在实践中，公司的纳税时间一般会延迟，而合伙企业的纳税时间则更早。最后，它具有有限合伙企业的特征。如果公司总经理也是唯一的普通合伙人，那么只需少量出资就可以控制合伙企业。

缺点:限制性股票必须通过合伙企业转让，所有合伙人只能同时转让其股份。如果按个体商户税率缴纳个人所得税，边际税率可达35%，高于其他两者。目前，国内合伙企业的相关法律法规尚不完善，不同地区的“先税后税”存在一定差异，未来在政策规范后可能面临风险。

员工持股有三种方式:直接持股、通过公司间接持股和通过合伙间接持股。每种方式都有自己的优点和缺点。企业决定采用员工持股激励后，需要及时确定员工持股计划。面对股权激励，员工不仅要努力获得股权，更重要的是要分清这三种方式的区别，合理规划自己接下来的职业发展道路。

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